Налоги и риски банкротства

Ранние сигналы кризиса за 6–9 месяцев до проблем с платежами: обязательства по налогам начислены при дефиците денежных средств; платежи в бюджет конкурируют с заработной платой, арендой, банком и поставщиками; банк снижает кредитный лимит; ключевой дебитор прекратил расчеты; собственник покрывает кассовый разрыв за счет личных средств

Ранняя диагностика по данным учета: анализ финансово-хозяйственной деятельности по выписке расчетов с бюджетом и расчет коэффициентов утраты платежеспособности на горизонте 6–9 месяцев

Оценка финансового состояния по Методике Приказа Минэкономразвития России от 14.03.2023 № 169 — заблаговременно, до обращения за рассрочкой

Инструменты раннего предупреждения: точка безубыточности, платежный календарь, проверка и корректировка баланса для оценки реального положения

Источники ликвидности и сроки привлечения: кредит, факторинг, отсрочка поставщиков, заем собственника, продажа непрофильных активов, рассрочка ФНС; для крупного бизнеса — облигации

Ответы на вопросы

Ситуация, когда налоги исчислены и уплачены корректно и претензий по НДС нет, но налоговый долг все равно формируется

Ориентация на выручку и денежный поток в ущерб прибыли: как это создает налоговую нагрузку, не обеспеченную средствами

Мотивация продаж без привязки к финансовому результату: как премирование за оборот генерирует кассовый и налоговый разрыв

Разрыв между управленческой и налоговой прибылью: почему «прибыль на бумаге» оборачивается реальным налогом при отсутствии денежных средств

Роль финансовой функции как контролера качества управленческих решений: порядок и сроки эскалации вопроса на уровень исполнительного руководства и собственников

Документальное оформление возражений и расчетов финансовой функции для разграничения коммерческих рисков собственника и зоны ответственности менеджмента

Ответы на вопросы

Порядок взыскания налоговой задолженности, последствия формирования отрицательного сальдо ЕНС и применение обеспечительных мер

Основные изменения законодательства о взыскании задолженности, вступающие в силу с 1 января 2027 года

Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки, требования к документам и обеспечению исполнения обязательств

Подходы ФНС к оценке нуждаемости компании в реструктуризации и ее платежеспособности

Анализ финансовой модели должника, источников погашения задолженности и способности своевременно уплачивать текущие налоги

Возможности площадки реструктуризации ФНС и особенности взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами, банками и иными кредиторами

Условия заключения мирового соглашения, требования к графику погашения задолженности и обеспечению обязательств

Применение реструктуризации и мирового соглашения в качестве инструментов предупреждения банкротства и сохранения деятельности компании

Ответы на вопросы

Как меняется налоговая позиция компании при дефолте или банкротстве контрагента; как обосновать расходы и вычеты по НДС

Когда корректировать НДС и налог на прибыль, а когда защищать отраженные показатели; претензионная работа как доказательство

Должная осмотрительность после появления признаков неплатежеспособности; как документировать реальность операции при неплатеже

Если контрагент в банкротстве: какие требования заявлять, какие документы собрать, как оценивать перспективу погашения

Разбор актуальной судебной практики и практики КС РФ по налоговым последствиям проблемного контрагента

Ответы на вопросы

Как усилить позицию кредитора до банкротства контрагента: залог, банковская и независимая гарантия, корпоративная гарантия, поручительство собственника или связанной компании

Личные поручительства собственника и директора перед банками, поставщиками и арендодателями: когда это спасает бизнес, а когда создает прямой личный риск

Залог личных активов — долей, недвижимости, оборудования, товарных остатков: как оценить последствия до подписания документов

Заем собственника, безвозмездная помощь и финансирование за счет личных средств: надлежащее оформление для исключения споров с кредиторами и арбитражным управляющим

Критерии перехода от взыскания без обеспечения к обеспечительным мерам, реструктуризации или судебному взысканию; оценка платежеспособности дебитора и достаточности обеспечения до введения процедуры

Налоговые и учетные последствия обеспечения, частичного погашения, отступного, новации, уступки требования и перевода долга

Валютный аспект при зарубежных дебиторах: валютный контроль, репатриация, санкционные ограничения, уступка требований и списание долга

Резерв, обесценение, дисконтирование и списание задолженности как следствие управленческого решения, а не «рутинная бухгалтерская тема»

Ответы на вопросы

Закон № 253-ФЗ: новые механизмы предупреждения банкротства, сроки применения и подготовка бизнеса до 27 июля 2027 года

Соглашение о санации: меры поддержки, состав кредиторов, финансовая модель и контроль исполнения

Комплексное соглашение о санации для компаний с активами свыше 1 млрд руб.: судебное утверждение и распространение условий на кредиторов, не участвовавших в соглашении

Комплексное соглашение и обязательные платежи: пределы применения и отдельное урегулирование налогового долга

Снижение риска оспаривания: раскрытие информации, участие независимых кредиторов и реалистичный план санации

Судебная реструктуризация долгов: основания, роль антикризисного управляющего, управление компанией и план восстановления платежеспособности

Выбор сценария — санация, реструктуризация, продажа, ликвидация или банкротство: критерии и последствия для собственника и менеджмента

Практический кейс: решения, сохранившие бизнес или увеличившие долг и риски ответственности

Ответы на вопросы

Финансовая функция после введения процедуры: ограничения на платежи и активы, счета, отчетность и документооборот

Текущие и реестровые требования: разграничение, очередность и учет в платежном календаре

Работа с арбитражным управляющим: документы, инвентаризация, сверка обязательств и контроль текущих платежей

Работа с ФНС и кредиторами: сверка долга, рассмотрение требований, собрание кредиторов и согласование реабилитационного сценария

Мировое соглашение и реструктуризация в процедуре: условия восстановления платежеспособности

Ошибки финансовой функции, ведущие к оспариванию платежей, взысканию убытков и ответственности контролирующих лиц

Ответы на вопросы

Очередность налоговых требований: действующие правила и ключевые позиции КС РФ и ВС РФ

Законопроект № 532703-8: статус, изменение очередности налоговых требований и последствия для бюджета, банков и необеспеченных кредиторов

Закон № 253-ФЗ: обязательные платежи в плане реструктуризации и пределы применения комплексной санации к налоговому долгу

Налоги при реализации имущества банкрота и погашении требований из стоимости залога

Налоговые последствия оспаривания сделок и возврата активов: НДС, прибыль, расходы, вычеты и документы

Оценка налоговой стоимости банкротного сценария в финансовой модели

Ответы на вопросы

Групповые займы, заем собственника, отказ от взыскания, капитализация и перевод долга, уступка требований и иные антикризисные инструменты

Неплатежеспособность группы или одной компании: как различать реальную поддержку бизнеса и попытку оставить долги в отдельном юрлице

Когда реструктуризация создает риск необоснованной выгоды, скрытого распределения прибыли или вывода активов; ст. 54.1 НК РФ и реконструкция

Субординация требований и компенсационное финансирование; какие сделки внутри группы могут быть оспорены в банкротстве

Перевод бизнеса на новую компанию: что нельзя делать с клиентами, персоналом, активами, выручкой, договорами и товарными остатками, чтобы не получить взыскание и оспаривание

Заблаговременное документальное обоснование деловой цели реструктуризации

Ответы на вопросы

Круг потенциально ответственных лиц: собственник, директор, бенефициар, финансовый директор, главный бухгалтер, налоговый директор и фактический руководитель

Предпринимательский риск и недобросовестные решения: основания ответственности наемного менеджмента

Пленум ВС РФ № 42 от 23.12.2025: разграничение предпринимательского риска, убытков и субсидиарной ответственности; оценка вклада каждого контролирующего лица

Подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ: взыскание налогового долга с иного лица, отличие от субсидиарной ответственности и признаки взаимозависимости

Ответственность за очередность платежей: бюджет, зарплата, банки, ключевые поставщики и связанные кредиторы

Действия главного бухгалтера при требовании оформить документы задним числом, подписать акты прошлых периодов или согласовать перевод бизнеса

Документы в защиту менеджмента: риск-меморандумы, протоколы, особые мнения, служебные записки, расчеты платежеспособности и корпоративные одобрения

Ответы на вопросы