Экспертное обеспечение защиты по налоговым преступлениям — наиболее востребованная услуга в линейке команды fi.center, где эксперты компании крайне эффективны, и в том числе благодаря большому практическому опыту работы с налоговыми экспертизами в уголовном процессе в государственных судебно-экспертных учреждениях.
Эксперты компании проводят исследование материалов уголовного дела и документов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, производят контррасчет налоговых обязательств в противовес оспариваемому заключению эксперта по уголовному делу, участвуют в качестве специалистов в суде при даче пояснений по произведенному контррасчету и методикам налоговых экспертиз.
Налоговая экспертиза является почти обязательной при расследовании ст. 198, 199, 199.1 УК РФ, именно она устанавливает итоговую сумму неуплаты налогов. Согласно распоряжениям Правительства РФ эти экспертизы проводят только госэксперты, в частности, это СЭЦ СК, лаборатории судебной экспертизы Минюста и ЭКП МВД. Зачастую такие экспертизы во многом повторяют логику решения налогового органа.
Однако, что если в решении были существенные ошибки, или там действительно есть нарушения налогового законодательства, но не умышленные и не схематозные, которые не тянут именно на преступление? Прокаченные ресурсы налогового органа не страхуют от многочисленных ошибок и неточностей, которые допускаются в ходе налогового контроля. По уголовному делу важно с этим разобраться в рамках экспертизы: есть задачи уголовного процесса, и они отличаются от прямой задачи пополнить бюджет.
Поэтому при защите по ст. 198, 199, 199.1 УК РФ важно ставить корректные и умные вопросы для экспертов, активно предоставлять документацию для исследования, работать с самим заключением, допрашивать эксперта в суде по логике исследования, его соответствию НК РФ, а не ведомственным методикам. Без такой активной работы многие ошибки, допущенные в рамках налоговой проверки, просто «засилятся» в экспертизе. Однако если говорить с экспертом на содержательном языке, понимать методику, по которой движется расчет налогов, своевременно предоставлять в процесс контрфактуру по реальным обстоятельствам финансово-хозяйственной деятельности, цифры из решения существенно снижаются экспертизой.
Что делают эксперты в рамках обеспечения защиты по налоговым преступлениям
Рецензирование заключений судебных налоговых экспертиз
Рецензирование заключений судебных налоговых экспертиз, выполненных государственными экспертными учреждениями по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов.
Оспаривание выводов судебной экспертизы
Показания специалиста в суде по подготовленной рецензии на заключение эксперта в рамках оспаривания выводов эксперта.
Анализ материалов уголовного дела
Исследование материалов уголовного дела и документов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, подготовка заключения специалиста с контррасчетом налоговых обязательств — в противовес оспариваемому заключению эксперта.
Проведение анализа налоговых «разрывов» по НДС
Установление фактической суммы налоговых «разрывов», приходящихся на налогоплательщика.
Формирование стратегии допроса эксперта и участие специалиста в допросе
Подготовка защиты к допросу эксперта по оспариваемому заключению и участие специалиста в допросе эксперта в суде по уголовному делу об уклонении от уплаты налогов (формулирование вопросов эксперту, подготовка сценариев развития допроса).
Анализ уголовно-правовых рисков
Построение нормативно-правовой модели и анализ налоговых и уголовно-правовых рисков отдельных сделок или деятельности организации в целом.
