В 2021 году конкурсный управляющий ООО «Корпорация В» Дмитрий Кузьмин обратился в суд с заявлением о привлечении Ярослава и Андрея Васильковых, Сергея Палкина, Антона Кудрявцева и Алексея Кривенко к субсидиарной ответственности. Суды первой и апелляционной инстанций отказали в привлечении Палкина. Окружной суд отменил судебные акты в части отказа в привлечении Палкина к субсидиарной ответственности и принял новый судебный акт о его привлечении солидарно с другими контролирующими лицами в размере 243 млн рублей. По мнению кассации, доказательства свидетельствуют о согласованности действий участников, в том числе Палкина, по выводу активов через фиктивные сделки с «техническими» компаниями, что привело к доначислению налогов и банкротству должника (дело А56-111730/2019).
Фабула
Конкурсный управляющий ООО «Корпорация В» Дмитрий Кузьмин в 2021 году обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о привлечении Ярослава и Андрея Васильковых, Сергея Палкина, Антона Кудрявцева и Алексея Кривенко к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Суду первой и апелляционной инстанций отказали в привлечении к ответственности Палкина. Конкурсный управляющий, Васильков, Кудрявцев и Кривенко пожаловались в суд округа, рассказал ТГ-канал Субсидиарная ответственность.
Что решили нижестоящие суды
Суды первой и апелляционной инстанций сочли доказанным, что к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Корпорация В» подлежат привлечению Ярослав и Андрей Васильковы как фактические руководители.
Суды указали, что сам по себе факт владения Палкиным долей 50% в ООО «Корпорация В» не является презумпцией контроля. Соглашение между Васильковыми и Палкиным суды признали незаключенным. Участие Палкина в ООО «Корпорация В», по мнению судов, ограничивалось поиском заказов и установлением взаимоотношений с контрагентами в реальных сделках.
Кудрявцев и Кривенко как директора ООО «Корпорация В», по мнению судов, не могут быть признаны номинальными, так как не были полностью отстранены от управления.
Что решил окружной суд
Арбитражный суд Северо-Западного округа отменил судебные акты нижестоящих инстанций в части отказа в привлечении Палкина к субсидиарной ответственности.
Материалы налоговой проверки и показания свидетелей подтверждают участие в деятельности ООО «Корпорация В» как Васильковых и директоров Кудрявцева и Кривенко, так и Палкина. Суд счел, что подписанное Васильковыми и Палкиным соглашение о совместном ведении бизнеса является заключенным, поскольку никто из его сторон не отрицал его наличия и не предпринимал действий по его аннулированию.
После подписания этого соглашения ООО «Корпорация В» заключило договор субподряда на крупную сумму, для исполнения которого были привлечены «технические» компании. Впоследствии Палкин приобрел 50% доли в ООО «Корпорация В» и получил существенные дивиденды от его деятельности.
Палкин, являясь бывшим директором в компании-заказчике, был знаком с Ярославом Васильковым, который контролировал эту и другие компании в группе. После ухода Палкина с должности директора в компании-заказчике он с Васильковыми подписал соглашение о совместном бизнесе, а затем ООО «Корпорация В» заключила договор субподряда, для исполнения которого были привлечены «технические» компании.
Кассационная инстанция сочла, что согласно материалам налоговой проверки, фактически финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Корпорация В» руководили Васильковы и Палкин. Работники ООО «Корпорация В» также подтвердили, что финансовые решения принимались совместно Васильковыми и Палкиным.
Суд принял во внимание довод о том, что компания, подконтрольная Палкину, была привлечена к налоговой ответственности за схожее нарушение — завышение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль через фиктивный документооборот с «техническими» компаниями.
Бездействие Палкина как участника ООО «Корпорация В» с долей 50% не соответствует поведению вовлеченного в бизнес лица. Получая существенные дивиденды, он должен был интересоваться, за счет каких операций формируется прибыль.
Кассационный суд пришел к выводу, что Палкин наряду с Васильковыми, Кудрявцевым и Кривенко подлежит привлечению к субсидиарной ответственности, поскольку участие всех указанных лиц в деятельности ООО «Корпорация В» подтверждается аналогичными доказательствами.
Итог
Арбитражный суд Северо-Западного округа отменил судебные акты нижестоящих инстанций в части отказа в привлечении Сергея Палкина к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Корпорация В». Суд привлек Палкина к ответственности наряду с Ярославом и Андреем Васильковыми, Антоном Кудрявцевым и Алексеем Кривенко в размере 243 млн рублей.
